Cette traduction n’a pas encore été relue par une personne. Le texte allemand fait foi.
Les impôts en Suisse : Confédération, canton, commune
Qui paie l’impôt sur le revenu en Suisse le paie en règle générale à trois endroits à la fois : à la Confédération, au canton et à la commune. Seul le premier est identique partout. Les deux autres sont la raison pour laquelle un même salaire conduit, à deux lieux de domicile, à des factures sensiblement différentes.
Une orientation, et non un conseil juridique ou financier — seul l’organe compétent fait foi. Cette page ne mentionne volontairement ni montants ni délais.
L’impôt fédéral direct est partout le même
L’impôt fédéral direct se fonde sur la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD) et connaît le même barème pour toute la Suisse. Il distingue selon l’état civil et le ménage, mais pas selon le lieu de domicile.
Il est néanmoins perçu par le canton — la déclaration d’impôt est la même.
Canton et commune : barème multiplié par le coefficient
Aux niveaux cantonal et communal, deux grandeurs se combinent. Le barème détermine l’impôt qu’un revenu imposable donné déclenche — cela donne ce qu’on appelle l’impôt simple. Le coefficient d’impôt est un facteur appliqué à celui-ci, généralement exprimé en pourcentage, que le canton et la commune fixent chacun pour soi et peuvent adapter chaque année.
Selon le canton et la confession, la facture comporte encore d’autres postes, par exemple l’impôt ecclésiastique ou un impôt personnel. Ils sont le plus souvent modestes, mais ils expliquent pourquoi le total ne correspond pas exactement à ce qu’un simple calculateur de revenu indique.
Deux communes d’un même canton ont donc le même barème, mais chacune son propre coefficient — qui peut différer. Deux cantons ont les deux différents. C’est là le véritable levier derrière les comparaisons intercantonales connues. Dans certains cantons s’ajoutent des particularités, par exemple des communes sans impôt communal propre.
Ce qui est déduit du revenu
Ce n’est pas le salaire qui est imposé, mais le revenu imposable — donc ce qui reste après les déductions admises. En font partie, selon la situation, les frais professionnels, les cotisations au pilier 3a, les frais de maladie au-delà d’un seuil, les déductions pour enfants et pour leur garde, et d’autres encore.
Quelles déductions sont admises et à quelle hauteur diffère entre la Confédération et le canton, et entre les cantons. C’est précisément là que le plus se perd — non pas par de fausses indications, mais par des déductions que personne n’a inscrites.
Questions fréquentes
Pourquoi est-ce que je paie autrement que quelqu’un du canton voisin ?
Parce que le canton fixe le barème et que le canton et la commune décident chacun de leur propre coefficient d’impôt. Seul l’impôt fédéral direct est identique partout. Un même salaire peut ainsi conduire à des factures nettement différentes selon le lieu de domicile.
Qu’est-ce que le coefficient d’impôt ?
Un facteur appliqué à l’impôt simple, généralement exprimé en pourcentage, que le canton et la commune décident chacun pour soi. Le barème dit quel est le montant de l’impôt simple ; le coefficient dit avec quel facteur il est perçu. Les deux ensemble donnent l’impôt cantonal et communal.
Quelles déductions puis-je faire ?
Cela dépend de la situation et du canton — fréquents sont les frais professionnels, les cotisations au pilier 3a, les frais de maladie et d’accident au-delà d’un seuil ainsi que les déductions pour enfants et pour leur garde. Les montants et les conditions diffèrent entre la Confédération et le canton ; seules les instructions de son propre canton font foi.
Où puis-je calculer de manière contraignante ?
Seule la taxation de l’administration fiscale cantonale fait foi en fin de compte. Pour un calcul prévisionnel fiable, l’Administration fédérale des contributions met à disposition un calculateur qui tient compte de la Confédération, du canton et de la commune.
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L’application est actuellement en bêta fermée et nécessite un code d’accès. Un exemple est consultable sans code — avec des données fictives, rien n’est enregistré.
Sources et calculateurs
- Calculateur d’impôts de l’Administration fédérale des contributions (disponible uniquement en allemand)
Maloja Plana n’a aucun lien avec ces organismes. Le lien hypertexte n’implique ni collaboration ni approbation. Tous ne sont pas des autorités — la CSIAS, par exemple, est une association professionnelle ; ses normes sont des recommandations.
Cette page est une aide à l’orientation fondée sur des informations publiques — ni conseil juridique ni conseil financier. Elle ne mentionne volontairement ni montants, ni délais, ni limites de revenu : ceux-ci varient d’un canton à l’autre et changent régulièrement. Seuls le renseignement ou la décision de l’organe compétent font foi.