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Le imposte in Svizzera: Confederazione, Cantone, Comune
Chi in Svizzera paga l’imposta sul reddito la paga di regola contemporaneamente in tre punti: alla Confederazione, al Cantone e al Comune. Solo il primo è uguale ovunque. Gli altri due sono il motivo per cui lo stesso salario porta, in due luoghi di domicilio, a conteggi sensibilmente diversi.
Un orientamento, non una consulenza giuridica o finanziaria — fa fede il servizio competente. Questa pagina non indica deliberatamente né importi né termini.
L’imposta federale diretta è ovunque la stessa
L’imposta federale diretta si fonda sulla legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD) e conosce per tutta la Svizzera la stessa tariffa. Distingue secondo lo stato civile e l’economia domestica, ma non secondo il luogo di domicilio.
Viene tuttavia riscossa dal Cantone — la dichiarazione d’imposta è la stessa.
Cantone e Comune: tariffa per moltiplicatore
A livello cantonale e comunale si combinano due grandezze. La tariffa stabilisce quanta imposta un determinato reddito imponibile genera — ne risulta la cosiddetta imposta semplice. Il moltiplicatore d’imposta è un fattore applicato a quest’ultima, per lo più indicato in percentuale, che Cantone e Comune fissano ciascuno per sé e possono adeguare ogni anno.
A seconda del Cantone e della confessione, sul conteggio figurano ulteriori voci, ad esempio l’imposta di culto o un’imposta personale. Sono per lo più modeste, ma spiegano perché la somma non corrisponde esattamente a quanto indica un semplice calcolatore del reddito.
Due Comuni dello stesso Cantone hanno quindi la stessa tariffa, ma ciascuno il proprio moltiplicatore — che può differire. Due Cantoni hanno entrambi diversi. È questa la vera leva dietro i noti confronti intercantonali. In singoli Cantoni vi sono inoltre particolarità, ad esempio Comuni senza imposta comunale propria.
Che cosa viene dedotto dal reddito
Non viene tassato il salario, bensì il reddito imponibile — ossia ciò che resta dopo le deduzioni ammesse. Ne fanno parte, a seconda della situazione, le spese professionali, i contributi al pilastro 3a, le spese di malattia oltre una soglia, le deduzioni per figli e per la loro custodia e altre ancora.
Quali deduzioni siano ammesse e in quale misura differisce tra Confederazione e Cantone e tra i Cantoni. È proprio qui che si perde di più — non per indicazioni errate, bensì per deduzioni che nessuno ha iscritto.
Domande frequenti
Perché pago diversamente da qualcuno del Cantone vicino?
Perché il Cantone stabilisce la tariffa e Cantone e Comune decidono ciascuno il proprio moltiplicatore d’imposta. Solo l’imposta federale diretta è uguale ovunque. Lo stesso salario può così portare a conteggi nettamente diversi a seconda del luogo di domicilio.
Che cos’è il moltiplicatore d’imposta?
Un fattore applicato all’imposta semplice, per lo più indicato in percentuale, che Cantone e Comune decidono ciascuno per sé. La tariffa dice quanto ammonta l’imposta semplice; il moltiplicatore dice con quale fattore essa viene riscossa. I due insieme danno l’imposta cantonale e comunale.
Quali deduzioni posso fare?
Dipende dalla situazione e dal Cantone — frequenti sono le spese professionali, i contributi al pilastro 3a, le spese di malattia e infortunio oltre una soglia nonché le deduzioni per figli e per la loro custodia. Importi e presupposti differiscono tra Confederazione e Cantone; fanno fede le istruzioni del proprio Cantone.
Dove posso calcolare in modo vincolante?
Fa fede da ultimo la tassazione dell’amministrazione cantonale delle contribuzioni. Per un calcolo previsionale attendibile l’Amministrazione federale delle contribuzioni mette a disposizione un calcolatore che tiene conto di Confederazione, Cantone e Comune.
Maloja Plana esegue il calcolo per la sua situazione.
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L’applicazione è attualmente in beta chiusa e richiede un codice d’accesso. Senza codice è possibile consultare un esempio — con dati fittizi, non viene salvato nulla.
Fonti e calcolatori
- Calcolatore d’imposta dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (disponibile solo in tedesco)
Maloja Plana non ha alcun legame con questi enti. Il collegamento non implica collaborazione né approvazione. Non tutti sono autorità — la COSAS, ad esempio, è un’associazione di settore; le sue direttive sono raccomandazioni.
Questa pagina è un ausilio all’orientamento basato su informazioni pubbliche — non è una consulenza giuridica né finanziaria. Non indica deliberatamente importi, termini o limiti di reddito: variano da cantone a cantone e cambiano regolarmente. Fanno fede sempre l’informazione o la decisione del servizio competente.